Samozatrudnienie

Pytania i odpowiedzi:

Pytania i odpowiedzi

1. Prowadzę gospodarstwo rolne i opłacam składki KRUS jednak chcę rozpocząć działalność gospodarczą pozarolniczą. Czy wtedy będę musiał płacić składki ZUS?

   Nie, jeśli spełni się określone warunki. Jeśli podlega Pan ubezpieczeniu rolników w pełnym zakresie nieprzerwanie przez co najmniej 3 lata i rozpocznie prowadzenie pozarolniczej działalności gospodarczej będzie podlegał Pan nadal temu ubezpieczeniu w okresie prowadzenia firmy pod warunkiem, że:
   1. złoży w KRUS oświadczenie o kontynuowaniu tego ubezpieczenia w terminie 14 dni od dania rozpoczęcia działalności gospodarczej. W przeciwnym wypadku nastąpi ustanie rolniczego ubezpieczenia z końcem kwartału, w którym rozpoczął Pan wykonywanie działalności gospodarczej;
   2. nadal prowadził będzie Pan gospodarstwo /działalność rolniczą/ bądź stale współpracował w gospodarstwie rolnym powyżej 1 ha przeliczeniowego;
   3. nie będzie Pan pracownikiem ani pozostawał w stosunku służbowym;
   4. nie ma Pan ustalonego prawa do emerytury lub renty albo świadczeń z ubezpieczeń społecznych.
   Gdy jednak nie spełni Pan wymienionych warunków zostanie Pan wyłączony z ubezpieczenia rolników z końcem kwartału, w którym rozpocznie Pan wykonywanie działalności gospodarczej i od następnego dnia będzie musiał Pan opłacać obowiązkowe ubezpieczenia społeczne i zdrowotne w ZUS.

2. Planuję założenie firmy przewozowej, konkretnie busów wożących ludzi do miasta z kilku miejscowości, i czy będę musiał mieć ulgi dla uczniów i studentów?

   Nie, będzie Pan prywatnym przewoźnikiem a tym samym nie będzie zobowiązany do stosowania tzw. ulg ustawowych. Muszą one być bezwględnie stosowane w publicznych środkach transportu, tzn. organizowanych przez samorządy jak gmina czy województwo. Pan, jako prywatny przewoźnik działający na podstawie przyznanej licencji transportowej, nie będzie miał takiego obowiązku.

3. Mam teraz chwilowe problemy finansowe i podatek do zapłacenia. Chciałbym się zwrócić o rozłożenie go na raty. Czy wiąże się to z jakimiś kosztami?

   Tak, trzeba zapłacić opłatę prolongacyjną. Urząd skarbowy ustala ją w decyzji o rozłożeniu zapłaty zaległości podatkowej na raty. Oblicza się ją przy zastosowaniu 50% stawki odsetek podatkowych obowiązującej w dniu wydania tejże decyzji. Jej wysokość zależy od kwoty zaległości oraz okresu na jaki została prolongowana jej spłata. Opłata prolongacyjna naliczana jest odrębnie od każdej raty, za okres od dnia następującego po dniu, w którym złożono wniosek, do dnia upływu terminu zapłaty poszczególnych rat.

4. Dwa lata temu planowałem otworzyć agencję ochrony,starałem się o koncesję i ją uzyskałem. Niestety przez względy zdrowotne nie otworzyłem firmy i cofnięto mi koncesję. Czy mogę powtórnie się o nią teraz ubiegać?

   Tak, może Pan wystąpić o wydanie nowej koncesji w każdej chwili. Przy ponownym ubieganiu się o wydanie koncesji fakt jej poprzedniego cofnięcia nie ma znaczenia bowiem organ przyznający jest zobowiązany wydać koncesję w oparciu o aktualne okoliczności. Będzie zatem ważne, czy spełnia Pan warunki do wykonywania danej działalności i czy przedstawił Pan wszystkie niezbędne dokumenty.

5. Witam, słyszałem ostatnio o skardze paulińskiej, co to tak faktycznie jest..?

   Skarga paulińska umożliwia ochronę interesów wierzyciela przed wyprowadzaniem majątku przez jego dłużnika. Zdarza się bowiem, że dłużnicy licząc się z tym, iż ich majątek może zostać w przyszłości zajęty przez komornika, na przykład sprzedają jego część bądź dokonują darowizn. Jeśli wskutek tego majątek dłużnika pomniejszy się, z tego co zostanie wierzyciel nie będzie w stanie odzyskać należności, wierzyciel może wystąpić do sądu z pozwem o uznanie krzywdzącej go czynności (wspomnianej sprzedaży lub darowizny) za bezskuteczną w stosunku do niego.

6. Witam, założyłem właśnie firmę i mam pytanie czy podatek co miesiąc mogę płacić gotówką w kasie w urzędzie skarbowym?

   Obowiązują dwie formy płatności podatków - gotówka i przelew. Jednak podatnicy prowadzący działalność gospodarczą zobowiązni do prowadzenia księgi rachunkowej lub podatkowej księgi przychodów i rozchodów płacą podatki w formie bezgotówkowej. Na odstąpienie od tej zasady zezwolono mikrprzedsiębiorstwom, czyli takim którzy w co najmniej jednym z dwóch ostatnich lat obrotowych:
   - zatrudniał średniorocznie mniej niż 10 pracowników, oraz
   - osiągnął roczny obrót netto ze sprzedaży towarów, wyrobów lub usług nieprzekraczający równowartości w złotych 2 mln euro, lub sumy aktywów jego bilansu sporządzonego na koniec jednego z tyc lat nie przekroczyły równowartości w złotych 2 mnl. euro.

7. Witam, co to jest podpis elektroniczny?

   Zgodnie z ustawą o podpisie elektronicznym z dnia 18 września 2001 r. służy on potwierdzaniu tożsamości w elektronicznym obrocie dokumentów. Czyli takimi danymi w postaci elektronicznej, które wraz z innymi danymi, do których zostały dołączone lub z którymi są logicznie powiązane, służą do identyfikacji osoby składającej podpis elektroniczny.

8. Dziękuję ale jakie daje korzyści?

   Podpis elektroniczny umożliwia:
   - podpisywanie dokumentów elektronicznych przesyłanych do urzędów, banków, biur maklerskich, instytucji, klientów i kontrahentów,
   - wymianę dokumentów z partnerami biznesowymi drogą elektroniczną,
   - podpisywanie elektronicznie dokumentów w obrocie prawnym i handlowym oraz możliwość podpisania wielu dokumentów elektronicznych jednocześnie,
   - podpisywanie ofert w przetargach internetowych,
   - zawieranie umów przez Internet,
   - elektroniczne podpisywanie oświadczeń woli oraz dokumentów w obrocie prawnym,
   - szyfrowania poczty e-mail oraz poufnych danych,
   - prowadzenie bezpiecznych transakcji elektronicznych przez Internet.

9. Prowadzę sklep odzieżowy i chciałabym wprowadzić możliwość płacenia kartą. Jak to załatwić i jakie koszty się ponosi?

   By klienci mogli płacić w sklepie kartą płatniczą lub kredytową nusi Pani zainstalować w swoim punkcie terminal do obsługi  kart płatniczych. W tym celu trzeba zgłosić się do jednego z sześciu działających w Polsce agentów rozliczeniowych /Bank Pekao SA, eCard, Elavon, eService, Polcard, Polbank/. Stawki opłat są ustalane indywidualnie, na podstawie wysokości obrotów, branży, w jakiej działa zainteresowany czy w końcu lokalizacji jego punktu. Opłaty pobierane są za:
   - dzierżawę terminala,
   - prowizję od każdej transakcji,
   - koszt połączenia, potrzebnego do autoryzacji.
   Dzierżawa terminala to wydatek rzędu kilkudziesięciu złotych miesięcznie /kwota zależy przede wszystkim od modelu urządzenia i od tego czy jest przenośny/. Prowizje z kolei wahają się od 1 do około 4 procent, w zależności od branży. Zazwyczaj najniższe płacą sklepy a największe restauracje czy hotele. Koszty połączeń zależą od operatora telekomunikacyjnego z jakiego Pani korzysta. Połączenia autoryzacyjne mogą być realizowane przez łącze internetowe, stacjonarną linię telefoniczną lub komórkę.

10. Chciałbym otworzyć własną firmę, zbieram środki na jej uruchomienie jednak jeszcze nie złożyłem wniosku o jej rejestrację a znalazłem już klienta. Czy mogę zacząć realizować zlecenie jeszcze przed rejestracją firmy?

    W świetle obowiązujących przepisów rozpoczęcie prowadzenia własnej firmy możliwe jest już w dniu złożenia wniosku o wpis do ewidencji działalności gospodarczej. Nie trzeba zatem czekać aż firma zosatnie do niej wpisana. Natomiast nie ma prawnej możliwości prowadzenia dzialalności przed złożeniem wnisku o wpis do ewidencji /lub krajowego rejestu sądowego/, jest to bowiem niezgodne z prawem i podlega regulacjom Kodeksu wykroczeń - grzywnie lub nawet karze ograniczenia wolności. Zatem realizacja zlecenia w Pana przypadku w ramach firmy nie jest możliwa, nie może ona funkcjonować w obrocie gospodarczym przed złożeniem wniosku o jej rejestrację.

11. Witam, mam pytanie czy będąc studentem mam jakieś ulgi, zniżki zakładając firmę?

    Niestety nie. Osobie fizycznej rejestrującej i prowadzącej działalność gospodarczą z tytułu bycia
    studentem nie przysługują żadne preferencje w opodatkowaniu dochodów z działalności lub
    odprowadzaniu składek na ubezpieczenia ZUS. Jeśli nie prowadził Pan wcześniej działalności gospodarczej to może skorzystać z ulgi ZUS-owskiej, dzięki której przez pierwsze dwa lata działalności będzie Pan płacił niższe składki tzn. 30% kwoty minimalnego wynagrodzenia za pracę, które w 2009 roku wynosi 1.276 zł, czyli 382,80 zł miesięcznie zamiast ok. 840 zł miesięcznie. Ulga w/w przysługuje wszystkim osobom fizycznym po raz pierwszy rozpoczynającym działalność gospodarczą.

12. Założyłem niedawno firmę i chciałabym zatrudnić pracownika, jednak nie znam się na tym i mam pytanie jakie formalności trzeba w związku z tym załatwić?

    Dopełnienie wszystkich formalności związanych z zatrudnieniem pracownika należy zacząć od
    skierowania go na badania lekarskie oraz od zorganizowania szkolenia bhp przed
    rozpoczęciem pracy. Pracownik bowiem rozpoczynając pracę na danym stanowisku musi mieć
    już wykonane badania lekarskie oraz ukończone szkolenie bhp. Następnie należy
    zgłosić pracownika do ZUS. W terminie 30 dni od dnia zatrudnienia pierwszego pracownika
    należy także zawiadomić PIP i PIS.
    Musi Pan pamiętać, iż zatrudnienie pracownika wiąże się w trakcie trwania stosunku pracy z szeregiem bieżących, powtarzalnych co miesiąc czynności, na które składają się m.in.: naliczanie płac, odprowadzanie zaliczki na podatek dochodowy czy przygotowywanie deklaracji rozliczeniowych do ZUS zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa.
    

13. Mam zaciągnięty kredyt na cele działalności gospodarczej i przez chwilowe problemy finansowe nie zapłaciłem raty na czas i bank obciążył mnie odsetkami. Czy one stanowią koszt uzyskania przychodu?

    Tak, jeżeli kredyt został zaciągnięty na potrzeby działalności gospodarczej - jak w Pana przypadku - odsetki od tego kredytu, poza umorzonymi, stanowią koszt uzyskania przychodów. W przypadku pozostałych odsetek nie ma znaczenia ich charakter, pod jednym warunkiem - muszą być zapłacone. Tak więc odsetki naliczone, o których Pan pisze, są kosztem podatkowym w dniu ich zapłaty.

14. Jak długo należy przechowywać księgi i dokumenty związane z rozliczeniami podatkowymi?

    Okres przechowywania ksiąg i związanych z ich prowadzeniem dokumentów wiąże się z terminem przedawnienia podatku, którego dotyczą. Do tego czasu nie wolno pozbyć się dokumentacji podatkowej, tj. ksiąg, ewidencji, faktur, rachunków itp. Zobowiązanie podatkowe przedawnia się po pięciu latach, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności podatku. Np. w przypadku podatku dochodowego za 2008 rok - podatek należało uregulować do 30 kwietnia 2009, przedawni się on zatem z upływem 2014 roku, czyli dokumenty związane z rozliczeniem tego podatku trzeba trzymać do końca 2014 roku.

15. Prowadzę dzialalność gospodarczą w ramach spółki cywilnej, która niestety jest poważnie zadłużona. Znajomy poradził mi żebyśmy złozyli wniosek o upadłość. Czy spółka cywilna może ogłosić upadłość...?

    Nie jest to możliwe. Można ogłosić upadłość dłużnika będącego przedsiębiorcą, którymi są wspólnicy spółki cywilnej. Spółka cywilna nie jest przedsiębiorcą. Tak więc w Pana sytuacji należy wystąpić do sądu z wnioskiem o ogłoszenie upadłości wspolników spółki cywilnej, a nie samej spółki cywilnej, która nie ma tzw. zdolności upadłościowej. Z dniem ogłoszenia upadłości wspólnika spółka cywilna ulegnie rozwiązaniu.

16. Czy pracując na podstawie umowy o pracę mogę założyć własną firmę? Czy mój pracodawca musi wyrazić na to zgodę? Ile będzie mnie kosztował ZUS?

    Nie ma żadnych przeciwwskazań do rozpoczęcia własnej działalności gospodarczej wobec
    osób, które utrzymują stosunek pracy, tak jak w Pana przypadku. 
    Jeżeli na podstawie umowy o pracę przedsiębiorca otrzymuje, co najmniej najniższe krajowe wynagrodzenie nie musi opłacać ubezpieczenia społecznego, jedynie składkę zdrowotną, która wynosi 224 zł. 
    To czy musi Pan poinformować swojego obecnego pracodawcę o założeniu działalności czy
    nie może wynikać z Pana umowy o pracę. Pracodawcy wpisują do umów o pracę czasami zastrzeżenia, że w czasie trwania tej umowy pracownik musi uzyskać zgodę swojego pracodawcy na podjęcie dodatkowego zajęcia zarobkowego.
    

17. Wspólnie z kolegą chcemy założyć spółkę cywilną. Czy możemy ją prowadzić w domu, który jest własnością mojego ojca? Jeśli tak to jakie dokumenty musimy mieć?

    W spółce cywilnej wspólnicy działają na podstawie umowy spółki, w której określają miejsce prowadzenia działalności. Takie dane podaje się również we wniosku, który składa się jedynie w urzędzie Gminy.
    Muszą Panowie dysponować dokumentem, który potwierdzi Wasze prawo do korzystania ze
    wskazanej lokalizacji. Takim dokumentem jest akt notarialny (wszelkie formy własności), umowa najmu, podnajmu lokalu, czy też umowa użyczenia. Wnioskuję, iż ojciec nie żąda zapłaty za udostępnienie części lub całości domu. W takim wypadku powinniście Panowie podpisać umowę nieodpłatnego użyczenia domu lub jego części. Jeżeli użyczający byłby osobą obcą, umowa musiałaby być odpłatna.

18. Czy w związku z tym, że teraz zaczęło obowiązywać nowe PKD muszę wystąpić o jego zmianę i do kiedy muszę to zrobić?

    Rozporządzenie Rady Ministrów w sprawie Polskiej Klasyfikacji Działalności PKD weszło w życie 1 stycznia 2008 r. Wprowadza ono do stosowania w statystyce, ewidencji i dokumentacji oraz rachunkowości, a także w urzędowych rejestrach i systemach informacyjnych administracji publicznej PKD 2007. Od tego dnia wpis podmiotów podejmujących działalność do Ewidencji Działalności
    Gospodarczej, Krajowego Rejestru Sądowego oraz Krajowej Ewidencji Podatników następuje
    według PKD 2007. Zgodnie z tym rozporządzeniem do końca grudnia 2009 r. wszyscy przedsiębiorcy muszą zaktualizować PKD w urzędzie statystycznym, wówczas zostanie im wydane nowe zaświadczenie
    o numerze identyfikacyjnym REGON. Prezes Głównego Urzędu Statystycznego przekaże
    Ministrowi Sprawiedliwości, Ministrowi Finansów i Zakładowi Ubezpieczeń Społecznych
    zaktualizowany w trybie ust. 1 zbiór rejestru REGON oraz udostępni zbiory informatyczne
    rejestru REGON organom prowadzącym ewidencje działalności gospodarczej o podmiotach
    wpisanych do ewidencji prowadzonej przez dany organ.
    Przedsiębiorcy mogą zarówno zmienić kody na własny wniosek (przy pomocy „jednego
    okienka”) lub czekać na ankietę aktualizacyjną, którą wysyłają urzędy statystyczne.
    Należy pamiętać, że na aktualizację ma Pan/Pani czas do końca roku.
    

19. Prowadzę firmę i często, przez to iż klienci zalegają z płatnościami, mam problemy z płynnością finansową, jak np. teraz i mam przez to zaległości w Zusie i skarbówce. Czy jest jakiś sposób na takich klientów?

    Myślę, iż opisanym przypadku dobrym rozwiązaniem byłby factoring. Wygląda to tak, Pan jako wytwórca towaru dostarcza odbiorcy produkt i wystawia fakturę z np. 60 dniowym terminem płatności. Następnie wysyła Pan kopię faktury do firmy factoringowej, która na tej podstawie wypłaca Panu w ciągu kilku dni około 80% należności. Następnie faktor samodzielnie raportuje i monitoruje należność u odbiorcy towaru. Odbiorca wcześniej przez Pana poinformowany spłaca należność do faktora. Po zaksięgowaniu należności faktor przelewa pozostałe 20% Pana firmie. Cała operacja jest oczywiście odpłatna, natomiast w niektórych przypadkach bardzo wygodna. Koszt usługi jest ustalany indywidualnie. Zasadniczo factoring skierowany jest do firm, które posiadają wielu odbiorców i wystawiają faktury z odroczonym terminem płatności.
    

20. Zakładam teraz działalność gospodarczą i chciałbym się dowiedzić czy wogóle muszę nim być a jeśli tak, to jak się zgłosić jako płatnik Vat-u, dziękuję.

    Każda osoba zakładająca własną działalność gospodarczą ma prawo, a z czasem obowiązek zostać podatnikiem VAT. Obowiązek taki powstaje bowiem po przekroczeniu ustawowego limitu 50 000 zł obrotu. Jeżeli wiemy, że odbiorcą usługi, którą zamierzamy świadczyć będą osoby prawne wskazane jest abyśmy od razu uzyskali status podatnika VAT przez wzgląd na to, iż takie firmy są zainteresowane możliwością odliczania podatku VAT. Aby przedsiębiorca stał się płatnikiem VAT-u musi złożyć w urzędzie skarbowym deklarację. Zgłoszenie rejestracyjne VAT składa się w urzędzie skarowym najpóźniej w dniu poprzedzającym dzień rozpoczęcia sprzedaży towarów lub świadczenia usług objętych VAT na druku VAT-R lub VAT-R/UE - jeśli usługi będą świadczone poza Polską na terenie Unii Europejskiej. W przypadku VAT-R urząd potwierdza zgłoszenie, wydając w tej sprawie decyzję administracyjną (VAT-5). W przypadku VAT-R/UE urząd potwierdza rejestrację na druku VAT-SUE, a podatnik otrzymuje tzw. numer NIP-UE - jest to ten sam NIP, tylko poprzedzony kodem PL.
    Płatnik VAT musi prowadzić rejestry sprzedaży i zakupów VAT w celu prawidłowego sporządzenia deklaracji dotyczącej tego podatku.
    

21. Czy jeśli za dany miesiąc wychodzi mi duża nadwyżka podatku VAT to mogę wykazać jej część do zwrotu a pozostałą kwotę zostawić do przenieniesienia na następny miesiąc..? Anna

    Tak. W sytuacji takiej jak Pani, tj. gdy kwota podatku naliczonego jest wyższa od kwoty podatku należnego w danym okresie rozliczeniowym, podatnik ma prawo do obniżenia o tę różnicę kwoty podatku należnego za następne okresy /przeniesienia, tak jak Pani pisze/ lub do jej zwrotu na rachunek bankowy. Podatnik sam decyduje, czy nadwyżkę tę wykazać do zwrotu, czy do rozliczenia w kolejnym okresie rozliczeniowym. Zatem ma Pani prawo wykazać część kwoty nadwyżki do zwrotu natomiast pozostałą część wykazać jako kwotę do przeniesienia na następny okres rozliczeniowy.

22. Pół roku temu zacząłem prowadzić dzialalność gospodarczą i póki co korzystam ze zwolnienia podmiotowego VAT. Jaką sprzedaż mam brać pod uwagę do limitu sprzedaży do którego mogę korzystać z tego zwolnienia-netto czy brutto?

    Rozpoczynając w trakcie roku podatkowego wykonywanie czynności opodatkowanych, podatnik jest zwolniony od VAT jeśli przewidywana przez niego wartość sprzedaży nie przekroczy, w proporcji do okresu prowadzonej działalności gospodarczej w roku podatkowym kwoty 50.000 zł.
    Do wartości sprzedaży uprawniającej do korzystania ze zwolnienia od VAT nie wlicza się:
    - kwoty podatku,
    - odpłatnej dostawy towarów oraz odpłatnego świadczenia usłu zwolnionych z VAT
    - dostawy towarów, które na podstawie przepisów o podatku dochodowym są zaliczane przez podatnika do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji.
    Podatnik korzytający ze zwolnienia podmiotowego od VAT nie rozróżnia u siebie sprzedaży netto i brutto, gdyż nie opodatkowywuje swojej sprzedaży podatkiem VAT. Zatem obliczając limit wartości sprzedaży powinien przyjąć całą osiągniętą kwotę sprzedaży /oprócz sprzedaży wymienionej powyżej/.

23. Prowadzę już działalność godpodarczą a chciałbym dodatkowo otworzyć lokal gastronomiczny. Czy mogę założyć drugą jednoosobową firmę?

    Oczywiście, może Pan zarejestrować kolejną firmę. Wszystko zależy od formy prawnej jaką Pan wybierze. Jeżeli lokal gastronomiczny również chce Pan prowadzić w formie jednoosobowej działalności, to nie będzie to założenie nowej firmy lecz rozszerzenie obecnie istniejącej.
    Bez względu na to, ile rodzajów działalności gospodarczej, lub w ilu miejscach prowadzi działalność osoba fizyczna, będzie to zawsze jeden przedsiębiorca oznaczony imieniem i nazwiskiem oraz nr PESEL. Nazwa przedsiębiorstwa, której właścicielem jest osoba fizyczna, jest elementem drugorzędnym. Dane dotyczące wszystkich elementów związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej przez osobę fizyczną muszą być objęte jednym zaświadczeniem o dokonaniu wpisu do ewidencji działalności gospodarczej. Nie ma możliwości by osoba fizyczna posiadała dwa różne wpisy w ewidencji dzialalności gospodarczej. Powinien Pan zatem złożyć wniosek o zmianę wpisu, dopisując nowe pozycje PKD.
    

24. Chciałbym kupić oprogramowanie za granicą. Czy nie mając na niego faktury będę mógł go zaliczyć w koszty?

    Tak, nawet nie posiadając faktury VAT potwierdzającej zakup towaru lub usługi, można dany wydatek zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów pod warunkiem, że dysponuje Pan innym dokumentem, który spełnia określone wymagania. Zgodnie z rozporządzeniem w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów podstawą zapisów w księdze są dowody księgowe. Oprócz faktur VAT, dokumentów celnych i rachunków takimi dowodami są również dokumenty stwierdzające fakt dokonania operacji gospodarczej zgodnie z jej rzeczywistym przebiegiem i zawierające co najmniej:
    a) wiarygodne określenie wystawcy lub wskazanie stron (nazwę i adresy) uczestniczących w operacji gospodarczej, której dowód dotyczy,
    b) datę wystawienia dowodu oraz datę lub okres dokonania operacji gospodarczej, której dowód dotyczy, z tym że jeżeli data dokonania operacji gospodarczej odpowiada dacie wystawienia dowodu, wystarcza podanie jednej daty,
    c) przedmiot operacji gospodarczej i jego wartość oraz ilościowe określenie, jeżeli przedmiot operacji jest wymierny w jednostkach naturalnych,
    d) podpisy osób uprawnionych do prawidłowego udokumentowania operacji gospodarczych - oznaczone numerem lub w inny sposób umożliwiający powiązanie dowodu z zapisami księgowymi dokonanymi na jego podstawie.

25. Niedawno założyłam działalność gospodarczą i nie wiem jak numerować faktury, czy jeśli w każdym miesiącu będę zaczynać od 1 to będzie to prawidłowe..? Dziękuję.

    Przepisy nie precyzują szczegółowo jak należy numwerować faktury. Oznacza to, że każdy podatnik może indywidualnie ustalić swój system numeracji faktur. Najważniejsze jest to, by były one numerowane po kolei, nie może dojść do sytuacji, że będzie więcej niż jedna faktura oznaczona tym samym numerem. Inne zastrzeżenia w tym zakresie nie obowiązują.

26. Prowadzę sklep internetowy i czasem zdarza się, że klienci rezygnują z zakupu już po tym jak wystawię fakturę. Czy w tej sytuacji można taką fakturę anulować?

    Żaden z obowiązujacych przepisów nie zawiera regulacji odnoszących się do możliwości anulowania wystawionej przez podatnika faktury VAT. Jednak w praktyce, w przypadku gdy wystawiona faktura VAT nie została jeszcze wprowadzona do obrotu prawnego, dopuszcza się jej anulowanie. Sprowadza się to do przekreślenia oryginału i kopii faktury oraz dokonania na nich adnotacji uniemożliwiających ich powtórne wykorzystanie. Tak więc, w sytuacji gdy kotrahent po wystawieniu faktury wycofa się z zakupu znaczy, że faktura nie została wprowadzona do obrotu i tym samym może ją Pan anulować.

27. Zamierzam rozpocząć działalność gospodarczą. Czy muszę ją zgłosić w PIP?

    Samo rozpoczęcie działalności gospodarczej nie nakłada obowiązku zgłoszenia tego faktu w PIP. Taka powinność spoczywa dopiero na pracodawcy, czyli dopiero wtedy gdy będzie Pan chciał zatrudnić pracownika. Pracodawca rozpoczynający działalność zobowiązany jest zawiadomić pisemnie właściwego okręgowego inspektora pracy i państowego inspektora sanitarnego o miejscu, rodzaju i zakresie prowadzonej działalności. Ma na to zgłoszenie 30 dni od dnia rozpoczęcia dzialalności gospodarczej. Termin ten należy liczyć od dnia zatrudnienia pierwszego pracownika. Okres prowadzenia działalności bez zatrudniania pracowników nie podlega zgłoszeniu w ww.organach.

28. Od dwóch lat prowadzę firmę, kilka dni temu zmieniłam rachunek bankowy. Czy powinnam to zgłosić bezpośrednio do ZUS-u czy w gminie przez "jedno okienko"?

    Zmiany dotyczące rachunku bankowego powinna Pani, jako płatnik składek zgłosić bezpośrednio w ZUS, na formularzu ZUS ZBA. O zmianie tej nie nie informuje się w urzędzie gminy, bowiem dane o numerze konta bankowego nie są objęte wpisem do ewidencji działalności gospodarczej.

29. Zamierzam zlikwidować działalność gospodarczą, w ostatniej deklaracji VAT będę miał nadwyżkę podatku. Czy mogę wystąpić o jej zwrot na mój rachunek bankowy?

    Tak, jeśli zlikwiduje Pan działalność gospodarczą może Pan różnicę podatku naliczonego nad należnym, jaka wystąpi w ostatniej deklaracji VAT-7 wykazać do zwrotu. Osobom fizycznym, które zaprzestały wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu przysługuje prawo zwrotu różnicy podatku wykazanego w deklaracji podatkowej za okres, w którym byli podatnikami zarejestrowanymi jako podatnicy VAT czynni. Zwrot następuje w terminie 60 dni od dnia złożenia rozlicznenia przez podatnika na jego rachunek bankowy.

30. Zainwestowałem w swoją firmę spory kapitał - w maszyny. Realizuję duże zlecenie i powoli zaczynam tracić płynność finansową. Znajomy poradził mi leaseback, co to dokładnie jest..?

    Leaseback to w tłumaczeniu z angielskiego leasing zwrotny. Polega na ty, że firma leasingowa odkupuje od danej firmy rzeczy będące jego własnością (np. maszyny, samochody), a następnie udostępnia je temu samemu podmiotowi, który teraz z nich korzysta na zasadzie leasingu. Dzięki temu firma uzyskuje środki, które zainwestowała wcześniej w zakup tych przedmiotów. Formalnie /z bilansu księgowego/  firma pozbywa się ich odsprzedając je innej firmie, a tamta zaś udostępnia je w formie leasingu, z tytułu czego płacimy jej raty zaliczając je do kosztów uzyskania przychodów.
    Transakcja 'leaseback'u to czynność formalna. Przedmioty jej objęte, choć zmieniają właściciela, to pozostają przy tym samym użytkowniku. Na czas przeprowadzenia transakcji nie muszą być wyprowadzane z danej firmy, a co najwyżej ich używanie może być na krótko zawieszone.

31. Prowadzę firmę we własnym mieszkaniu, czy mam prawo odliczyć VAT od wydatków związanych z prowadzoną działalnością?

    Oczywiście, ale jedynie od wydatków mających rzeczywisty związek z prowadzoną firmą i które kwalifikują się do zastosowania takiego odliczenia. Ustawa o VAT mówi, że podatnik ma prawo do odliczenia podatku naliczonego w takim zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane przez niego do wykonywania czynności opodatkowanych.  Powinien więc Pan dokumentować wydatki nie tylko związane bezpośrednio z firmą, ale także te, które dotyczą częściowo firmy, a częściowo użytku prywatnego. W tym drugim przypadku będzie tak np. z czynszem, energią elektryczną, telefonem. By je rozdzielić najlepiej zastosować proporcje biorąc pod uwagę tę część powierzchni miszkania, która jest bezpośrednio związana z prowadzeniem działalności gospodarczej (wykonywaniem pracy). Np. wykorzystujemy jedną piątą (20 proc.) domu na potrzeby firmy – wówczas również i taką liczbę VAT-u będziemy mogli odliczyć z faktur dokumentujących właściwe wydatki.
    Trudniejsze jest to w przypadku wydatków na usługi telekomunikacyjne, wówczas najlepiej wyodrębnić z bilingu służbowe rozmowy.
    Należy pamiętać, że w przypadku mediów prawo do odliczenia podatku powstaje dopiero w miesiącu, w którym upływa termin zapłaty ich zapłaty.

32. Witam, u mojego kontrahenta jest kontrola skarbowa i mowił że mogę mieć kontrolę krzyżową. Co to dla mnie oznacza?

    W celu weryfikacji danych wynikających z dokumentów, jakie Pana kontrahent przedstawił kontrolerom, mogą oni żądać od jego kontrahentów - w tym wypadku od Pana - przedstawienia związanych z tą kontrolą rejestrów, faktur czy deklaracji. Tego typu kontrola weryfikacyjna jest w powszechnym języku nazwana krzyżową. Trzeba jednak pamiętać, że nie ma ona nic wspólnego z typową kontrolą podatkową, bo właściwie są to jedynie czynności sprawdzające. Nie tylko nie może ona mieć charakteru kompleksowej weryfikacji odwiedzanych firm, ale też pracownicy fiskusa nie mają prawa przy tej okazji ich "prześwietlać". Przedsiębiorcy tacy są wcześniej powiadamiani pisemnie przez urząd skarbowy, że odwiedzą ich urzędnicy i informowani jakie dokładnie dokumenty powinni dla nich przygotować. Mają także możliwość wyręczenia kontrolerów i dostarczenia ich osobiście do fiskusa (ewentualnie za pomocą pełnomocnika) bądź za pośrednictwem poczty czy kuriera.

33. Czy jest jakiś termin w jakim muszę wystawić fakturę VAT po przekazaniu towaru?

    Podatnik od dnia wydania towaru bądź wykonania usługi ma 7 dni na wystawienie faktury VAT. Są jednak pewne wyjątki.  7-dniowy termin na wystawienie faktury od dnia wydania towaru lub wykonania usługi dotyczy sytuacji, gdy w treści faktury podaje się dzień, miesiąc i rok dokonania sprzedaży.
    W przypadku otrzymanych zaliczek, przedpłat, zadatków czy rat, fakturę należy wystawić najpóźniej do 7. dnia, licząc od terminu, w którym podatnik otrzymał część lub całość należności od nabywcy.
    Zdarza się, że faktura określa jedynie miesiąc i rok dokonania sprzedaży. W takim przypadku należy ją wystawić do 7 dni, ale licząc od końca miesiąca, w którym dokonano sprzedaży.
    Wyjątkiem jest pewna lista czynności, dla których ustawodawca przewiduje inne terminy w związku ze szczególnym charakterem powstawania w ich przypadku obowiązku podatkowego /art. 19 ust. 10 i ust. 13 pkt 1-5 i 7-11 ustawy o VAT/.

34. Czy mimo zawieszenia działalności gospodarczej można mieć kontrolę skarbową..?

    Tak, urzędnicy skarbowi mają do tego prawo. Oczywiście w czasie zawieszenia działalności gospodarczej w firmie nie jest wykonywana praca, a jej właściciel nie uzyskuje żadnego przychodu, jednak nie zmienia to faktu, że w rejestrze przedsiębiorców taki podmiot cały czas istnieje i kontrola może mieć miejsce. Odbywa się ona na takich samych zasadach jak w firmach prowadzących działalność.

35. Niestety zgubiłam fakturę, którą we wrześniu zaksięgowałam i odliczyłam od niej VAT. Czy muszę teraz zrobić korektę deklaracji VAT..?

    W opisanej sytuacji nie trzeba korygować odliczonego wcześniej VAT-u. Powinna jednak Pani poprosić firmę o wystawienie faktury-duplikatu, by uzupełnić braki w dokumentach i mieć potwierdzenie, że transakcja rzeczywiście miała miejsce. Prawo do odliczenia podatku nadliczonego powstaje z chwilą otrzymania faktury dokumentującej zakup towaru, oczy mówi art. 86 ust. 10 pkt 1 ustawy o VAT. Żaden inny przepis nie mówi natomiast, że zagubienie bądź zniszczenie pierwotnej faktury powoduje utratę prawa do odliczenia.

36. Witam, od niedawna prowadzę sklep z odzieżą i nieraz zdarza się, że klientki chcą zwrócić kupiony towar. Jak to wygląda w świetle prawa?

    Przedsiębiorca, który zajmuję się sprzedażą ma obowiązek przyjąć zwrot towaru, wcześniej zakupionego przez konsumenta tylko i wyłącznie w przypadku, gdy sprzedaż prowadzi poza siedzibą firmy lub gdy sprzedaje towar na odległość. Gdy transakcja przeprowadzana jest w sklepie istnieje możliwość zwrotu w wypadku uprzedniego uzgodnienia tego ze sprzedawcą. Niekiedy sprzedawca, w momencie gdy klient wyraża obawy związane np. z rozmiarem swetra kupowanego na prezent, może klientowi pójść na rękę i wypisać tzw. „paragon ręczny”. Wtedy ustalany jest dokładny termin zwrotu i po przekroczeniu tego terminu sprzedawca ma prawo nie przyjmować zwrotu. To udogodnienie jest jednak tylko i wyłącznie dobrą wolą przedsiębiorcy, który w ten sposób dba o dobrą opinię o swojej firmie.

37. W grudniu zamierzam rozpocząć prowadzenie działalności gospodarczej. Czy mógłbym płacić podatek kwartalnie i jeśli tak to do kiedy muszę złożyć odpowiednie dokumenty w US?

    Tak, przedsiębiorcy rozpoczynający działalność gospodarczą jak Pan i tzw. mali podatnicy mogą wybrać kwartalną metodę płacenia zaliczek na podatek dochodowy. Termin ten obowiązuje podatników, u których występuje kalendarzowy rok podatkowy.
    Kwartalną metodę opłacania zaliczek mogą wybrać:
    - podatnicy rozpoczynający działalność w pierwszym roku podatkowym oraz
    - mali podatnicy w każdym czasie (tj. bez względu na fakt, czy jest to ich pierwszy, czy którykolwiek z kolei rok podatkowy).
    Firmy rozpoczynające działalność mogą opłacać zaliczki kwartalnie jedynie w pierwszym roku podatkowym. Po jego upływie, jeżeli nie są małymi podatnikami, muszą płacić już zaliczki miesięczne.
    Oświadczenie o kwartalnej metodzie opłacania zaliczek należy złożyć w Urzedzie Skarbowym do 20. dnia drugiego miesiąca roku podatkowego podatnika. Jeżeli jego rokiem podatkowym jest rok kalendarzowy, będzie to 20 lutego.

38. Prowadzę dzialalność gospodarczą ale zamierzam ją zawiesić na jakiś czas. Czy w tym czasie będę mogła się zarejestrować jako bezrobotna i otrzymywać zasiłek?

    Mając zawieszoną firmę nie można pobierać zasiłku dla bezrobotnych. Status bezrobotnego przysługuje osobie, która m.in. nie jest zatrudniona albo nie ma wpisu do ewidencji działalności gospodarczej. Zawieszona firma jest cały czas istniejącą, więc wpisaną do rejestru. Różnica polega na tym, że nie jest w niej wykonywana praca i właściciel nie opłaca podatkóworaz składek na ubezpieczenia społeczne. Chcąc odbierać zasiłek dla bezrobotnych musiałaby Pani firmę wyrejestrować.

39. Zmieniłam adres zamieszkania, w jakim terminie muszę dokonać aktualizacji danych rejestracyjnych związanych z VAT?

    W przypadku, gdy dane zawarte w zgłoszeniu rejestracyjnym ulegną zmianie, podatnik jest zobowiązany zgłosić je naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie 7 dni, licząc od dnia, w którym ta zmiana nastąpiła.

40. Prowadzę działalność ospodarczą i chcę prowadzić na swojej stronie internetowej e-sklep. Czy wiąże się to z jakimiś formalnościami etc.?

    Na stronie internetowej e-sklepu należy podać imię i nazwisko, miejsce zamieszkania albo nazwę firmy i jej siedzibę. Dodatkowo będzie Pan zobowiązany do umieszczenia na niej numer wpisu do ewidencji działalności gospodarczej (ze wskazaniem kto prowadzi ten rejestr). Dodatkowo należy przygotować regulamin świadczenia usług i udostępnić go klientom, by mogli się z nim zapoznać przez dokonaniem zakupów. Proszę pamiętać, iż regulamin jest w świetle prawa autorskiego utworem, więc nie możemy skopiować go z innego sklepu internetowego podmieniając w nim jedynie dane dotyczące firmy. Warto dobrze sprecyzować w nim kwestie, które w szczególności mogą być przedmiotem sporów (czas dostawy, koszty wysyłki).
    Proszę pamiętać, że rozpoczynając handel internetowy należy uzupełnić wpis w ewidencji działalności gospodarczej o kolejny numer PKD dotyczący handlu w sieci Internet.

41. Chciałbym rozpocząć własną działalność gospodarczą, z wykszałcenia jestem fizykoterapeutą. Czy są jakieś wymagania formalne, które muszę spełnić?

    Jak rozmumiem zasadnicze kryterium, którym jest posiadanie dyplomu ukończenia studiów wyższych zawodowych lub magisterskich w zakresie fizjoterapii bądź dyplomu technika fizjoterapii, już Pan spełnia. Teraz powinien Pan uzyskać wpis do rejestru prowadzenia praktyki prywatnej w fizjoterapii, prowadzony przez właściwą okręgową izbę fizjoterapeutów, która wydaje dokument "Prawo wykonywania zawodu fizjoterapeuty”, obowiązujący na całym obszarze Rzeczypospolitej Polskiej.
    Uzyska Pan prawo prowadzenia praktyki prywatnej jeżeli:
    - posiada prawo wykonywania zawodu,
    - wykonywał Pan zawód co najmniej przez okres 2 lat od ukończenia stażu podyplomowego,
    - uzyskał Pan zezwolenie oraz wpis do rejestru praktyk prywatnych fizjoterapeutów we właściwej okręgowej izbie fizjoterapeutów.
    Fizjoterapeuta uzyskuje zezwolenie oraz wpis do rejestru, jeżeli przedstawi właściwej okręgowej izbie fizjoterapeutów dane o spełnieniu ww. warunków oraz informacje o pomieszczeniu, w którym zamierza wykonywać praktykę prywatną oraz jego wyposażeniu w aparaturę i sprzęt, a także opinię organu sanitarnego o spełnieniu warunków umożliwiających udzielanie określonych świadczeń zdrowotnych.
    Więcej informacji znajdzie Pan na stronie www.fizjoterapia.org.pl/akty_prawne.pdf

42. Czy to prawda, że rozpoczynając działalność gospodarczą najlepiej jest wybrać kartę?

    To zależy, co mamy zamiar robić. Prawdą jest, że karta podatkowa to najbardziej uproszczona forma opłacania podatku dochodowego. Jednakże jest ona przeznaczona przede wszystkim dla niewielkich zakładów usługowych, wytwórczo-usługowych i handlowych a możliwość korzystania z tej formy opodatkowania jest ograniczona do przychodów osiąganych z niektórych, ściśle określonych, rodzajów działalności. Wysokość podatku jest ustalana przez urząd skarbowy, który raz w roku wyznacza miesięczną stawkę podatku na podstawie tabeli będącej załącznikiem do ustawy. Przy ustalaniu wysokości podatku bierze się pod uwagę nie tylko rodzaj działalności, ale także liczbę mieszkańców gminy, na terenie której prowadzona jest działalność oraz liczbę zatrudnionych przez firmę pracowników.
    Opodatkowanie w formie karty podatkowej może być zastosowane, jeśli podatnik złoży odpowiedni wniosek (PIT-16) do właściwego urzędu skarbowego, w terminie do 20 stycznia roku podatkowego.
    Jeśli nasza działalność mieści się w katalogu objętym możliwością korzystania z karty podatkowej, wybór tej formy jest pewnym uproszczeniem, bowiem podatnik nie składa comiesięcznych deklaracji o dochodzie oraz nie prowadzi żadnych ewidencji związanych z tym podatkiem. Kolejna korzyść z wyboru karty jest taka, iż z wyprzedzeniem mamy informację o wielkości podatku.
    Zasadnicze wady tego rozwiązania są takie, iż nie może odliczać strat oraz powszechnych ulg i odliczeń. Jeśli więc nawet zanotujemy stratę, podatek trzeba zapłacić.
    Rozliczanie w formie karty podatkowej jest więc korzystne w przypadku, gdy prowadzona przez nas działalność gospodarcza przynosi niewielkie dochody, a koszty ich uzyskania są również niskie.

43. Gdzie znaleźć informacje odnośnie tego, która działalność mieści się w wykazie objętym kartą?

    Katalog ten ulega pewnym zmianom – tendencja jest taka, iż stale jest zmniejszany. Zawsze aktualne informacje można znaleźć na stronie www.mf.gov.pl w zakładce PODATKI.
    Aktualnie obowiązująca tabela usług zawiera 95 pozycji:
    http://www.mf.gov.pl/_files_/podatki/od_osob_fizycznych/pit_2008/zalaczniki_3_ryczazzt.pdf?PortalMF=0e9220b08c616e1060310829725e105a

44. Jeśli dokonuję zakupu z myślą o rozpoczęciu działalności za dwa tygodnie a jeszcze nie jestem zarejestrowana, to jak odliczę VAT?

    W wypadku rozpoczynania działalności warto otrzymywać faktury zakupu najwcześniej w miesiącu poprzedzającym rozpoczęcie działalności. Co prawda podatek naliczony można odliczyć gdy już się jest zarejestrowanym podatnikiem VAT, ale wystarczy że się jest zarejestrowanym w momencie odliczenia a nie w momencie zakupu. A odliczać możemy także faktury z poprzedniego miesiąca (poprzedzającego miesiąc, którego dotyczy deklaracja).

45. Witam, do prowadzenia działalności jakich rodzajów wymagana jest koncesja?

    Są to, wymienone w art 46 ustawy o swobodzie działalności gospodarczej, następujące rodzaje:
    1. poszukiwanie lub rozpoznawanie złóż kopalin, wydobywanie kopalin ze złóż, bezzbiornikowego magazynowania substancji oraz składowanie odpadów w górotworze, w tym w podziemnych wyrobiskach górniczych;
    2. wytwarzanie i obrot materiałami wybuchowymi, bronią i amunicją oraz wyrobami i technologią o przeznaczeniu wojskowym lub policyjnym;
    3. wytwarzanie, przetwarzanie, magazynowanie, przesyłanie, dystrybucji i obrotu paliwami i energią;
    4. ochrona osób i mienia;
    5. rozpowszechnianie programów radiowych i telewizyjnych;
    6. przewozy lotnicze
    

46. Zamierzam otworzyć sklep, w tym sprzedaż alkoholi. Do kogo mam się zwrócić o zezwolenie na jego sprzedaż?

    Na sprzedaż napojów alkoholowych zezwolenie udzielają odpowiednio:
    - na sprzedaż detaliczną napojów alkoholowych - wójt, burmistrz lub prezydent miasta,
    - na sprzedaż hurtową napojów alkoholowych do 18% - marszałek województwa dla przedsiębiorców posiadających siedzibę na terenie danego województwa,
    - na sprzedaż hurtową napojów alkoholowych powyżej 18% - Minister Gospodarki.

47. Planuję otwarcie gabinetu kosmetycznego, wiem że niezbędny jest odbiór lokalu przez sanepid. Tylko kiedy powinnam się do nich zgłosić..?

    Najlepiej będzie jeśli zaraz po wybraniu lokalu zgłosi Pani do Powiatowej Stacji Sanitarno-Epidemiologicznej lub do rzeczoznawcy ds. sanitarno-higienicznych projekt, celem uzyskania opinii. W projekcie należy opisać zakres działania uzależniony od możliwości lokalowych. Dopiero gdy projekt zostanie zaopiniowany, można przystąpić do prac budowlanych lub adaptacyjnych. Po zakończeniu tych prac należy złożyć wniosek do Państwowego Powiatowego Inspektora Sanitarnego o zatwierdzenie zakładu i wpis do rejestru. Wniosek należy złożyć najpóźniej na 30 dni przed planowanym uruchomieniem działalności. Wówczas przedstawiciele właściwej dla danego terenu stacji sanitarno-epidemiologicznej dokonają odbioru lokalu, a następnie zostanie wydana decyzja zatwierdzającej dany obiekt. Na odbiór lokalu należy przygotować następujące dokumenty: umowę najmu lokalu lub akt własności, KRS lub zaświadczenie o wpisie do ewidencji działalności gospodarczej, numery REGON i NIP, sprawozdanie z badań próbki wody, umowę na wywóz śmieci, protokół pomiarów wydajności i głośności wentylacji mechanicznej.

Powrót